Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

1. Повне найменування

Приватне акціонерне товариство "Лантманнен Акса"

2. Організаційно-правова форма

Приватне акціонерне товариство

3. Код за ЄДРПОУ

00378537

4. Місцезнаходження

Київська область, Бориспільський район, 08304, м. Бориспіль, вул. Привокзальна, буд.3

Міжміський код, телефон

(044) 233-77-18

Електронна поштова адреса

postmaster@axa.ua

Загальні відомості

Інформація про засновників та/або учасників емітента та кількість і вартість акцій

 Інформація про випуски акцій Товариства

Інформація про одержані ліцензії (дозволи) на окремі види діяльності

Інформація про осіб, послугами яких користується Товариство

ПрАТ "Лантманнен Акса" входить до скандинавського харчового холдингу Lantmannen. Продукція групи компаній продається у 45 країнах світу, тобто у кожній четвертій країні світу. Річний оборот Lantmannen становить понад 6 мільярди доларів США, представництва концерну відкрито у 18 країнах світу, кількість співробітників становить близько 10 000 осіб.

Протягом звiтного перiоду злиття, подiлу, приєднання, перетворення та видiлу не було.

Основними видами продукцiї, що виробляє Товариство є сухi снiданки ТМ "START", ТМ "AXA",  кашi миттєвого приготування ТМ "AXA", зернові батончики ТМ "AXA" та солоні снеки ТМ Jump.

Продукція виготовляється із застосуванням технології екструзії, яка поєднує вплив високої температури та різкої зміни тиску при обробці зерна. Термообробка проводиться настільки швидко, що всі вітаміни та інші корисні речовини повністю зберігаються у готовому продукті. Завдяки екструзії в результаті виробництва отримується якісний натуральний продукт, який не містить холестерину і має ідеальний баланс поживних речовин та клітковини. Асортимент продукцiї складають рiзнi види пластiвцiв, подушек, мюслiв, каш, фiгурних виробiв.

Особливу увагу Товариство приділяє контролю якості, який починається з моменту відбору сировини і триває до виходу готової продукції. Процес виробництва є закритим та повністю автоматизованим, а замірювання основних органолептичних та фізико-хімічних показників продукції на виробництві відбувається кожні півтори години. Продукція Товариства відрізняється високою якістю. Системи менеджменту ПрАТ "Лантманнен Акса" оцiненi та сертифiкованi у вiдповiдностi до вимог мiжнародного стандарту BRC Global Standard for Food Safety issue 8. Оцінка "А".

Щомiсячно на Товариствi проводяться експерименти щодо покращення органолептичних показникiв та смакових властивостей продуктiв, збiльшення її користностi, постiйно ведеться ретельна розробка нових видiв готової продукцiї.

В Компанії впроваджується система LEAD - система, яка спрямована на пiдвищення ефективностi роботи пiдприємства шляхом вдосконалення його роботи та зниження витрат, пов'язаних з його дiяльнiстю, з метою пiдвищення прибутковостi пiдприємства та пiдвищення ефективностi працi робiтникiв.

Постiйно проводиться модернiзацiя виробництва, поточний ремонт та закупка нових машин та обладнання.

В 2025 роцi були проведенi ремонти та реконструкцiї виробничих будівель та виробничого обладнання, а саме:

- будівлі цеху сухих сніданків, снеків, котельні вартістю 2 047 тис. грн.;

- граноли сушарки вартістю 4 043,6 тис. грн.;

- вагового дозатору ISHIDA CCW-RS-216B-D-30-SS вартістю  121,3 тис. грн.;

- обладнання трасформаторної підстанції вартiстю  1 014,3 тис. грн.;      

- іншого обладнання на суму 152,8 тис. грн.

Також у 2025 роцi були придбані та введенi в експлуатацiю нові основні засоби:

- система вентиляції будівлі цеху снеків вартiстю  4 210,7 тис. грн.,

- сонячні панелі у комплекті вартістю 5 235,2 тис. грн.,

- інвертори до сонячних панелей вартістю 837 тис. грн.,

- комплектуючі для шнеків екструдер МПФ-100 (зернові) вартістю 718,9 тис. грн.,

- ваги контрольні вартістю 25,8 тис. грн.,

- візки несамохідні гідравлічні вартістю 125,2 тис. грн.,

- ворота ролети механічні у цех снеків вартістю 156,2 тис. грн.,

- принтер краплеструмний HITACHI вартістю 202,5 тис. грн.,

- термотрансферні принтери вартістю 350,3 тис. грн.,

- штабелер електричний вартістю 246,6 тис. грн.,

- стіл накопичувальний вартістю 127,5 тис. грн.,

- стелажі складські вартістю 138,3 тис. грн.,

- екшнкамера, проєктор вартістю  53,9 тис. грн.,

- апарат для зварювання вартістю 45,7 тис. грн.,

- драбина алюмінієва вартістю 35,8 тис.грн.

- ноутбуки, джерело безперебійного живлення, БФП, міжмережеві екрани вартiстю  491 тис. грн.

- інше обладнання вартістю 204,4 тис. грн.

У 2025 році були взяти у фінансовий лізинг 1 легковий автомобіль та 1 вантажно-пасажирський автомобіль загальною вартістю 4 323 тис. грн.

Таким чином, загальна сума капiтальних вкладень в матерiальнi активи у 2025 роцi склала 24 907  тис. грн.

Своєчасний та якiсний догляд за обладнанням дозволив пiдвищити продуктивнiсть роботи обладнання та якiсть виробленої продукцiї, органiзувати випуск нових видiв продукцiї.

Товариство приймає участь у роботi об'єднань пiдприємств, а саме:

1. Асоцiацiя Товарної Нумерацiї України "ДжiЕс1 Україна" з мiсцезнаходженням за адресою: Україна,04053, м. Київ, вул. Артема, 26. Асоцiацiя Товарної Нумерацiї України "ДжiЕс1 Україна" є некомерцiйною неурядовою органiзацiєю. Дiяльнiсть Асоцiацiї "ДжiЕс1 Україна" спрямована на впровадження в Українi всесвiтньої багатогалузевої системи iдентифiкацiї, штрихового кодування та електронних комунiкацiй, що базується на всесвiтнiх стандартах GS1.Стандарти GS1 широко застосовуються у виробництвi, постачаннi, торгiвлi, медицинi та транспортi. Користувачами стандартiв є понад 1 000 000 компанiй у всьому свiтi. GS1 Україна є єдиним офiцiйним представником в Українi мiжнародної органiзацiї GS1 - провiдної свiтової органiзацiї з розробки та впровадження всесвiтнiх стандартiв i рiшень, якi пiдвищують ефективнiсть i прозорiсть виробництва, постачання та торгiвлi. Члени Асоцiацiї мають право: маркувати свої товари штриховими кодами вiдповiдно до загальноприйнятих вимог;здiйснювати перевiрку якостi надрукованих штрихкодових позначок; здiйснювати електронний обмiн даними з партнерами у вiдповiдностi до всесвiтнiх стандартiв;унiкально iдентифiкувати пiддони та iншi логiстичнi одиницi, вiдповiдно до всесвiтнього стандарту (SSCC), та маркувати їх стандартними транспортними етикетками; користуватись електронним каталогом українських товарiв "Депозитарiй"; отримувати нормативно-технiчну документацiю системи GS1; брати участь в освiтнiх та впроваджувальних заходах з питань автоматичної iдентифiкацiї та електронного обмiну даними; отримувати допомогу щодо практичного застосування штрихового кодування та електронного обмiну даними.

2. Торгово-промислова палата України з мiсцезнаходженням за адресою: Україна, 01601, м. Київ, В. Житомирська,33. Торгово-промислова палата України - недержавна неприбуткова самоврядна органiзацiя, яка на добровiльних засадах об`єднує юридичних осiб та громадян України, зареєстрованих як пiдприємцi, а також їх об`єднання.Торгово-промислова палата України надає практичну допомогу пiдприємцям у проведеннi торговельно-економiчних операцiй на внутрiшньому та зовнiшньому ринках, сприяє розвитку експорту українських товарiв та послуг, для чого надає своїм членам широкий спектр професiйних послуг, в тому числi консультацiйних з питань зовнiшньої торгiвлi та оцiнки ринкiв, проводить незалежну експертизу товарiв, здiйснює оцiнку рухомого i нерухомого майна, нематерiальних активiв, надає послуги з штрихового кодування товарiв, патентно-лiцензiйнi послуги, оформляє документацiю з метою забезпечення захисту прав на iнтелектуальну власнiсть.Торгово-промислова Палата України органiзує навчання та пiдвищення квалiфiкацiї фахiвцiв пiдприємств-членiв Палати в Українi та за кордоном, вiдвiдування мiжнародних виставок, ярмаркiв та бiзнес-форумiв делегацiями українських пiдприємцiв, надає послуги Товариству, в т.р. проводить випробування зразкiв харчової продукцiї.

3. Європейська Бiзнес Асоцiацiя з мiсцезнаходженням за адресою: Україна, 04070, м.Київ, Андрiївський узвiз, 1А. Європейська Бiзнес Асоцiацiя є провiдною органiзацiєю мiжнародного бiзнесу в Українi та об'єднує близько 900 європейських, українських та мiжнародних компанiй, пропонуючи їм колективний захист iнтересiв у центральних та мiсцевих органах державного управлiння України, в iноземних та мiжнародних органiзацiях; можливiсть брати участь у процесi прийняття рiшень на рiвнi Європейського Союзу через тiснi робочi стосунки з Європейською Комiсiєю та посольствами країн Європейського Союзу у Києвi; регулярну iнформацiйну пiдтримку щодо процесiв, якi впливають на ведення бiзнесу в Українi, а також семiнари та презентацiї.

4. Рада незалежних бухгалтерiв та аудиторiв (РНБА) з мiсцезнаходженням за адресою:Україна,01054, м. Київ, вул. Воровського, 29 Е, оф. 10. Рада незалежних бухгалтерiв та аудиторiв (РНБА) - неприбуткова органiзацiя, яка має на метi об'єднання зусиль бухгалтерiв пiдприємств та аудиторiв для сприяння реформування та розвитку бухгалтерського облiку та аудиту в Українi з урахуванням процесiв Європейської iнтеграцiї. Основними завданнями РНБА є сприяння щодо гармонiзацiї українського законодавства iз законодавством Європейського Союзу та його реформуванню з використанням досвiду розвинених демократичних держав; участi у формуваннi та виконаннi нацiональних програм соцiально-економiчного розвитку, здiйснення спiвробiтництва з органами державної влади, мiсцевого самоврядування; забезпечення членiв Ради необхiдними видами iнформацiйних, консультативних та iнших послуг; захисту законних прав та iнтересiв членiв Ради та змiцнення iснуючих правових норм щодо правової захищеностi бухгалтерiв та аудиторiв та членiв Ради.

5. Київська обласна громадська органiзацiя "КАЙДЗЕН Клуб в Українi" з мiсцезнаходженням за адресою:Україна, 03056, м.Київ, пр. Перемоги, буд.37, НТБ НТУУ "КПI", 4 поверх. Київська обласна громадська органiзацiя "КАЙДЗЕН Клуб в Українi"- неприбуткова органiзацiя, яка має на метi поширення фiлософiї та практики KАЙДЗЕН серед представникiв українського бiзнесу, органiв державного управлiння, мiсцевого самоврядування та громадських органiзацiй для пiдвищення iнвестицiйної привабливостi українського бiзнесу та країни в цiлому i, як наслiдок, пiдвищення конкурентоздатностi України в свiтовому спiвтовариствi. Ця органiзацiя надає допомогу у впровадженнi методiв та iнструментiв KАЙДЗЕН в практичну дiяльнiсть пiдприємств та органiзацiй з метою пiдвищення ефективностi виробництва.

Товариство не проводить спiльну дiяльнiсть з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

Нiяких пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду не надходило.

У 2025 році Товариством було сплачено 38,8  тис. грн. штрафних санкцій, в т. ч. за порушення умов договорiв з покупцями - 6,6 тис. грн.,  за порушення вимог податкового законодавства щодо несвоєчасної реєстрації ПН/РК у ЄРПН - 32,2 тис. грн.

Станом на 31.12.2025 р. Компанія не мала вiдкритих судових справ.

Головнi подiї 2025 року:

- На 2025 рік була поставлена ціль утримати обсяги продажів в Україні на рівні 2024 року. По факту у 2025 році отримане зростання обсягів продажів в Україні  на 3,5% або +169 тон у порівнянні із 2024 роком.

- За результатами 2025 року експортні продажі склали 43,6% ( ціль була збільшити до 45%). Фактичне нарощування експортних обсягів у 2025 році склало  +15,5% або +512 тон до обсягів 2024 року за рахунок зростання продажів до Молдови, Азербайджану, країн Балтії та Африки, Данії, Швеції та Греції, а також завдяки  появі нових ринків у Туреччині, Болгарії, Німеччині та Узбекистані (180 тон). Подальше збільшення долі експорту у структурі продажів є основних фокусом і на 2026 рік.

- Найуспішнішою категорію 2025 року стала Гранола ТМ АХА, завдяки перезапуску цієї категорії в 2024 році, а саме зміні рецептур, формату та дизайну пакування, вдалось збільшити продажі цієї високомаржинальної категорії на 26% або +365 тон до 2024 року. На 22% збільшились продажі зернових батончиків ТМ АХА завдяки розробці та запуску нових видів, а саме гранольних та фруктово-горіхових батончиків.

- У 2025 році приріст обсягів продажів на 38% показали В2В продукти за рахунок початку співпраці з новим виробником. Зросли обсяги продажу фігурок в Данію, завдяки розширенню матриці представленості продукції, яка виготовляється під ТМ 7 morgen, та запуску нових 2-х СКЮ з літа 2025 року. Падіння продажів відбулось по солоних кашах в саше (-12,5 тон або 55%), через що в кінці 2025 року було прийняте рішення про закриття цієї лінійки після виробітку пакування. Також падіння відбулось в категорії подушечок на 11% через виведення одного СКЮ з асортименту в Швеції. Продажі інших категорій сухих сніданків залишились на рівні минулого року або показали зростання на 1-3%.

- На початку 2025 року був проведений редизайн сухих сніданків під ТМ Start!, збагачення продукції вітамінами та мінералами, а також була проведена рекламна кампанія для збільшення обсягів продажів в Україні.

- В лютому 2025 року відбулись перші відвантаження солоних снеків під ТМ JUMP, обладнання для виробництва яких було закуплене та встановлене наприкінці 2024-початку 2025 року. В 2025 році вдалось продати 54,5 тонни снеків. Хоча план був дещо вищим, але це непоганий старт, враховуючи складнощі із вводом асортименту в торгові мережі та високою конкуренцією в цій категорії.

На 2025 рік Товариство ставило перед собою мету отримати прибуток від операційної діяльності на рівні 60 млн. грн. та позитивний грошовий потік не менше ніж 50 млн. грн. На жаль, цих ключових показників не вдалось досягти через суттєве падіння обсягів продажів в Україні після підвищення цін в травні 2025 року, скорочення маржинальності внаслідок зростання собівартості сировини на 17%, суттєве зростання витрат на оплату праці в умовах жорсткої конкуренції на ринку праці, позапланову закупівлю сонячної електростанції (панелей) для генерації власної електроенергії. Компанії вдалось запезпечити зростання своєї частки на ринку: готових сухих сніданків - до 37,3%, зернових батончиків - до 20,3%, каш миттєвого приготування - до 59%  у грошовому еквіваленті, не зважаючи на скорочення ринку сухих сніданків в Україні в 2025 році.

У 2025 році, також, у пріоритеті було збереження робочих місць та кваліфікованого персоналу, безпека працівників та безперервна операційна діяльність. З цим Компанія успішно впоралась. 

На 2026 рік Товариство ставить перед собою мету досягти наступних показникiв у своїй господарській діяльності:

- прибуток від операційної діяльності - 55 млн. грн.;

- позитивний грошовий потік - 40 млн. грн.;

- збільшення долі експорту до 45%.

Також головними задачами Компанії на 2026 рік продовжують залишатися задачі щодо створення безпечних умов праці та підтримки здоров'я для наших працівників, забезпечення населення продуктами харчування та діяльність заради перемоги України.

Дочiрнi пiдприємства, фiлiї, представництва та iншi вiдокремленi структурнi пiдроздiли вiдсутнi. Рiшень про створення дочiрнiх пiдприємств, представництв та iншiх вiдокремлених структурних пiдроздiлiв не приймалось.

Протягом звiтного перiоду змiн в органiзацiйнiй структурi Товариства не було.

Серед основних факторiв, що в значнiй мiрi впливають на дiяльнiсть Товариства є полiтичнi та фiнансово-економiчнi фактори, а саме: змiна уряду, змiна законодавства, податковий прес, пiдвищення цiн на основну сировину, пакувальнi матерiали, енергоносiї, паливо, тощо. Серед факторiв, що мають середнiй вплив на дiяльнiсть Товариства, є  квалiфiкацiя персоналу. Основними дiями Товариства по зменьшенню вплива вищевказаних факторiв є замiна та модернiзацiя виробничого обладнання, навчання виробничого та технiчного персоналу, пiдвищення якостi продукцiї, покращення соціальних умов та підвищення безпеки працi.

24 лютого 2022 року росія розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну. За цим було негайне прийняття воєнного стану Указом Президента України, затвердженим Верховною Радою України та з відповідним введенням тимчасових обмежень, що впливають на економічне середовище.

Діяльність Компанії протягом 2025 року не зазнала значного впливу війни, але наразі існує значна невизначеність щодо розвитку військових дій на території України, їх тривалості та відповідно впливу на діяльність Компанії, її персонал, ліквідність та збереження активів.

Керівництво Компанії визначило основні специфічні фактори ризику пов'язані із військовими діями, ці фактори представлені у Примітці 810000 до фінансової звітності за 2025 рік.

Щоб проаналізувати вплив ризику недоотримання доходів та здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз станом на кінець лютого 2026 року, який показує, що Компанія здатна діяти на безперервній основі. Актуалізація фінансового прогнозу була виконана на основі припущень та запроваджених керівництвом Компанії заходів зазначених у Примітці 810000 до фінансової звітності.

На основі цих кроків, які були вжиті та продовжують вживатися, керівництво дійшло висновку щодо існування несуттєвої невизначеності щодо майбутньої діяльності Компанії та її здатності діяти на безперервній основі, зважаючи на військові дії на території України. Але виходячи із поточних обставин, запроваджених та запланованих до реалізації заходів, керівництво дійшло висновку, що доцільно підготувати фінансову звітність на основі припущення безперервної діяльності.

Товариство не має достатньої кiлькостi власних грошових коштiв для забезпечення поточних потреб. Ситуацiя значно ускладнюється нестабiльною економiчною ситуацiєю в Українi через російську військову агресію. Для поповнення обiгових коштiв Товариство залучає банкiвськi короткостроковi кредити та кредити вiд нерезидента.

У 2025 році Товариство почало активно використовувати факторинг як інструмент для  покращення показника DSO (період оборотності дебіторської заборгованості).

З точки зору екологiчностi, виробнича дiяльнiсть Товариства є достатньо екологiчною.

Викиди стацiонарними джерелами забруднення є незначними.

Товариство є платником екологiчного податку. За 2025 рiк було нараховано екологiчного податку в сумi 34,5 тис. грн., сплачено до бюджету - 35,7 тис. грн. 

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу за 2025 рiк склала 220 чол. У порiвняннi iз 2024 роком вона збільшилася на 2%.

Загальний фонд оплати працi у 2025 роцi склав 159 672,2 тис. грн. У порiвняннi iз 2024  роком витрати на оплату працi працiвникiв Товариства збiльшились на 23%.

З кожним роком зростають вимоги до квалiфiкацiйного рiвня працiвникiв. Кадрова програма Товариства спрямована на пiдвищення рiвня квалiфiкацiї працiвникiв, їх особистого зростання та зростання ефективностi їх працi.

Своєчаснiсть виплати заробiтної плати працiвникiв, надання їм соцiальних i матерiальних пiльг, мотивацiя працiвникiв, насамперед нематерiальна, зацiкавлює персонал пiдвищувати рiвень квалiфiкацiї та отримувати додатковi знання, працювати над своїм особистим зростанням.

На зростання продуктивностi також вплинула спланована i целеспрямована робота з навчання персоналу.

Протягом року проводилося регулярне навчання працiвникiв Товариства за наступними напрямами:

- охорона працi i технiка безпеки;

- санiтарiя i ХАССП;

- правила експлуатацiї пакувального устаткування;

- технологiчний процес i операцiйнi iнструкцiї.

Систематично проводиться атестацiя працiвникiв Товариства.

Товариство у 2026 роцi планує закупити ваговий дозатор на велику пакувальну лінію, здiйснити ремонти та модернізації виробничого обладнання, закупiвлю запчастин та комплектуючих для виробничого та пакувального обладнання. Запланована сума капітальних інвестицій на 2026 рік складає більше 16,0 млн. гривень.

Інформація щодо вартості чистих активів Товариства

Інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції

Інформація про собівартість реалізованої продукції

Відомості про аудиторський висновок  

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Відповідно до МСБО 1 "Подання фінансової звітності", Компанія обліковує і презентує операції та інші події у відповідності до їх сутності та економічних обставин, а не тільки у відповідності з юридичною формою.

Застосування облікової політики Компанії вимагає від керівництва використання професійних суджень, оцінок та припущень стосовно балансової вартості активів та зобов'язань, інформація про які не є такою очевидною у інших джерелах. Оцінки та пов'язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які, на думку керівництва, вважаються доцільними у цих обставинах.

Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати переглядів облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд, якщо результат перегляду впливає лише на цей період або у періоді перегляду та майбутніх періодах, якщо результат перегляду впливає на поточний та майбутній періоди.

Судження

В процесі застосування облікової політики керівництво зробило наступні судження, окрім тих, що включають оцінки, які мають найбільший вплив на фінансову звітність.

Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів

На кожну звітну дату Компанія оцінює наявність ознак можливого зменшення корисності активів. Така оцінка передбачає застосування значних суджень. Управлінський персонал розглянув необхідність проведення тесту на зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів із залученням незалежних оцінювачів і дійшов висновку про недоцільність такої процедури на звітну дату, виходячи з наступного:

- проведений моніторинг зовнішніх та внутрішніх джерел інформації не виявив ознак того, що вартість активів могла суттєво впасти;
- активи використовуються за призначенням, плани щодо їх вибуття, консервації або суттєвої реструктуризації діяльності відсутні, протягом поточного року об'єкти приносили запланований економічний ефект;
- оцінка, проведена зовнішніми фахівцями у попередні періоди (2023-2024 рр.), продемонструвала значне перевищення відшкодовуваної суми над балансовою вартістю активів. Враховуючи, що за 2025 рік не відбулося суттєвого погіршення фінансових результатів, керівництво вважає, що цей "запас" залишається актуальним і на поточну дату;
- оскільки ймовірність виявлення збитку від зменшення корисності оцінюється як мінімальна, залучення зовнішніх оцінювачів було б надмірним з точки зору витрат ресурсу Компанії та не вплинуло б суттєво на достовірність фінансової звітності.

Припинення визнання фінансових активів та оцінка часової вартості грошей (операції факторингу з правом регресу)

Керівництво проаналізувало умови договорів факторингу та встановило, що при передачі дебіторської заборгованості з правом регресу Компанія зберігає майже всі суттєві ризики та вигоди (зокрема, кредитний ризик та ризик несвоєчасної оплати). Оскільки Компанія зобов'язана викупити заборгованість у разі дефолту покупця, критерії припинення визнання згідно з IFRS 9 не виконуються. Відповідно, така заборгованість продовжує визнаватися у складі фінансових активів, а отримане фінансування обліковується як фінансове зобов'язання.

При оцінці фінансових зобов'язань та залишків фінансування за договорами факторингу Керівництво застосувало судження щодо несуттєвості впливу часової вартості грошей. З огляду на короткостроковий характер фінансування (зазвичай від 6 до 20 днів) та незначний розмір відсотків і комісій в масштабі всієї звітності, Компанія визнає такі витрати у повному обсязі в момент їх виникнення. Керівництво вважає, що такий підхід не призводить до суттєвих відхилень від методу ефективної відсоткової ставки та амортизованої вартості.

Ризик недотримання податкового та іншого законодавства

Українське законодавство та нормативні акти з питань оподаткування та інших регуляторних питань, включаючи валютне та митне законодавство, продовжує змінюватись. Законодавство та нормативні акти не завжди точно сформульовані і можуть по-різному тлумачитися місцевими, регіональними та національними органами влади. Випадки непослідовного тлумачення законодавства є непоодинокими, відповідно, позиція, яку може зайняти орган влади чи суд з деяких питань, не є чітко визначеною та заздалегідь передбачуваною. Керівництво вважає, що тлумачення відповідного законодавства, яке воно використало, є правильним і Компанія дотримувалась усіх вимог нормативних актів в частині нарахування та сплати податків.

Оцінки та припущення

Основні припущення щодо майбутнього та інші основні джерела невизначеності оцінок на звітну дату, які можуть призвести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, розглядаються нижче.

Строки корисного використання основних засобів та нематеріальних активів

Компанія оцінює строки корисного використання об'єктів основних засобів на основі очікувань щодо їх майбутнього використання з урахуванням технологічного розвитку, конкуренції, змін ринкової кон'юнктури та інших чинників. Строки корисного використання основних засобів переглядаються не рідше ніж один раз на рік наприкінці кожного фінансового року. У разі, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО 8. Зазначені оцінки можуть вплинути на балансову вартість основних засобів у звіті про фінансовий стан і суму їх амортизації, що визнана у прибутках і збитках. Строки корисного використання нематеріальних активів та основних засобів вказані в Примітці 3.

Запаси за чистою вартістю реалізації

Керівництво оцінює необхідність списання вартості запасів до їхньої чистої вартості реалізації з урахуванням цін після закінчення періоду та цілей, для яких призначені запаси. Якщо вартість запасів не підлягає повному відшкодуванню, балансова вартість таких запасів коригується до їхньої чистої вартості реалізації.

Відстрочені податкові активи

Відстрочені податкові активи визнаються за всіма невикористаними збитками за даними податкового обліку в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання оподатковуваного прибутку, що дозволить використати накопичені збитки за даними податкового обліку. Суттєві управлінські судження необхідні для визначення суми відстроченого податкового активу, котрий може бути визнаний, виходячи із вірогідного часу та розміру майбутнього оподатковуваного прибутку, з урахуванням діючої стратегії податкового планування.

Оренда - оцінка ставки залучення додаткових позикових коштів

Компанія не може легко визначити ставку відсотка, закладену в договори оренди, тому вона використовує ставку залучення додаткових позикових коштів для оцінки зобов'язань по оренді. Ставка залучення додаткових позикових коштів - це ставка відсотка, за якою Компанія могла б залучити на аналогічний термін позикові кошти, які необхідні для отримання активу з вартістю, аналогічною вартості активу з права користування в аналогічних економічних умовах. Таким чином, ставка залучення додаткових позикових коштів відображає відсоток, який Компанія "повинна була б заплатити", і його визначення вимагає використання розрахункових оцінок, якщо ставки відсотка відсутні або якщо ставки необхідно коригувати для відображення умов оренди. Компанія визначає ставку залучення додаткових позикових коштів з використанням спостережуваних вихідних даних (таких як ринкові ставки відсотка), при їх наявності, і використовує певні розрахункові оцінки, специфічні для організації (наприклад, індивідуальний кредитний рейтинг).

Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ)

Компанія використовує матрицю оціночних резервів для обчислення очікуваних кредитних ризиків за торговельною та іншою дебіторською заборгованістю, грошовими коштами та їх еквівалентами.

Для банків матриця встановлює фіксовані ставки резерву для груп рахунків у банках, що мають однаковий ризик дефолту.

Для торговельної та іншої дебіторської заборгованості ставки оціночних резервів установлюються залежно від кількості днів прострочення платежу для різних груп клієнтів з аналогічними характеристиками виникнення збитків (тобто, за типом і рейтингом), а також імовірність дефолту протягом періоду прогнозу. Розрахунок ОКЗ відображає ймовірнісно-зважений результат, вартість грошей у часі та розумну обґрунтовану інформацію, що є у наявності на звітну дату, про минулі події, поточні умови та прогноз майбутніх економічних умов.

Сума очікуваних кредитних збитків для торговельної та іншої дебіторської заборгованості, грошових коштів та їх еквівалентів є несуттєвою на 31 грудня 2025 та 2024 років.

Компанія має договір на короткостроковий банківський кредит (кредитну лінію) від АТ "СЕБ КОРПОРАТИВНИЙ БАНК" на суму 25 млн. грн. зі строком погашення 29 березня 2027 року. Компанія отримує кредитування у вигляді кредитних траншів зі строком погашення від двох до чотирьох тижнів, в залежності від фінансових потреб. Станом на 31 грудня 2025 року Компанія має заборгованість за даним кредитним договором в сумі 15 млн. грн. (станом на 31.12.2024 року  заборгованість за даним кредитним договором становила 10 млн. грн.).

Компанія має договір про надання овердрафту №16 від 11.06.2021 року від АТ "СЕБ КОРПОРАТИВНИЙ БАНК" на суму 5 млн. грн. зі строком погашення 29 березня 2027 року. Станом на 31 грудня 2025 року Компанія не має заборгованість за даним договором.

Компанія має договір про надання фінансових послуг №21/004 від 05.07.2021 року з АТ "ІНГ БАНК УКРАЇНА" про отримання кредитної лінії у формі кредиту та овердрафту на загальну суму 1,5 млн. євро (10 млн. грн. або 100 тис. євро у формі овердрафту) зі строком погашення 30 жовтня 2026 року. Компанія отримує кредитування у вигляді кредитних траншів зі строком погашення від двох до чотирьох тижнів, в залежності від фінансових потреб. Станом на 31 грудня 2025 року Компанія має заборгованість за даним договором в сумі 10 млн. грн. (станом на 31.12.2024 року  заборгованість за даним кредитним договором становила 5 млн. грн.).

Станом на 31 грудня 2025 року Компанія має короткострокову позику вiд нерезидента "Лантманнен ек фьор" на суму 2 000 тис. доларів США зі строком погашення 30.06.2026 року.

Короткострокові кредити банків забезпечені гарантіями материнської компанії. Позика від "Лантманнен ек фьор" не забезпечена активами Компанії чи гарантіями інших осіб.

У складі короткострокових позик Компанії у 2025 році  також обліковуються 3обов'язання за договорами факторингу з правом регресу. Термін погашення позик відповідає термінам оплати від покупців. Станом на 31 грудня 2025 року вони становлять 1 726 тис. грн. Дані позики забезпечені торговою дебіторською заборгованістю. Сума зобов'язання відображена за амортизованою вартістю з урахуванням утриманих Фактором відсотків та комісій.

Станом на 31 грудня 2025 року Компанія має довгострокову позику від ЄБРР зі строком погашення до 15 березня 2029 року. Загальна сума кредиту по цьому договору складає 3 млн. євро. Станом на 31 грудня 2025 року Компанія має заборгованість за даним договором в сумі 1 млн. євро, балансова вартість якої складає 49 857 тис. грн. За умовами цієї кредитної угоди Товариство зобов'язане дотримуватися певних фінансових показників на кінець кожного звітного періоду (30 квітня, 31 серпня, 31 грудня), а саме:

- З боку позичальника (Товариство) - співвідношення фінансової заборгованості до власного капіталу не має перевищувати 3,0 : 1,0;

- З боку Гаранта ("Лантманнен ек фьор" - материнської компанії) - співвідношення чистого фінансового боргу до EBITDA не має бути більше ніж 3,75 : 1,00.

Товариство дотримувалося фінансових показників протягом звітного періоду та станом на звітну дату дана позика класифікована у складі непоточних/довгострокових зобов'язань.

Основна інформація по процентним кредитам і позикам Компанії наведена у таблиці нижче:

Рядок "Інші надходження грошових коштів від операційної діяльності" розділу "Грошові потоки від (для) операційної діяльності" включає: надходження від повернення податків і зборів в сумі 18 685 тис. грн. (2024 рік: 9 696 тис. грн.), надходження від цільового фінансування в сумі 2 151 тис. грн. (2024 рік: 2 314 тис. грн.), надходження від продажу оборотних активів в сумі 1 054 тис. грн. (2024 рік: 846 тис. грн.),безповоротна фінансова допомога в сумі 0 тис. грн. (2024 рік: 4 633 тис. грн.), надходження штрафів та інші надходження в сумі 95 тис. грн. (2024 рік: 573 тис. грн.), надходження відсотків на залишок коштів на рахунку в сумі 145 тис. грн. (2024 рік: 100 тис. грн.).

Рядок "Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю" розділу "Грошові потоки від (для) операційної діяльності" включає витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість в сумі 11 174 тис. грн. (2024 рік: 10 935 тис. грн.), витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів в сумі 38 290 тис. грн. (2024 рік: 27 600 тис. грн.), витрачання на підзвітні в сумі 2 936 тис. грн. (2024 рік: 1 772 тис. грн.), виплати аліментів та інших утримань по виконавчим листам в сумі 985 тис. грн. (2024 рік: 1025 тис. грн.), чистий збиток від  продажу валюти в сумі 680 тис. грн. (2024 рік: 935 тис. грн.) та інші витрачання в сумі 66 тис. грн.(2024 рік: 32 тис. грн.).

Рядок "Інші надходження (вибуття) грошових коштів" розділу "Грошові потоки від (для) фінансової діяльності" включає оплату орендних платежів на суму 8 020 тис. грн. в тому числі ПДВ 1 337 тис. грн. (2024 рік: 7 747 тис. грн. в тому числі ПДВ 1 291  тис. грн.), банківських комісій за одержані кредити на суму 934 тис. грн. (2024 рік: 202 тис. грн.), комісії по фінансовому лізингу на суму 180 тис. грн. (2024 рік: 0 тис. грн.).

В розділі "Грошові потоки від (для) фінансової діяльності" відображені грошові потоки, пов'язані з договорами фінансового лізингу автомобілів. Компанія розділяє ці платежі наступним чином:

- суми, що спрямовані на погашення основної суми зобов'язання (включаючи авансові платежі), відображені за рядком "Виплати за орендними зобов'язаннями";

- сплачені відсотки та комісії лізингодавця відображені за рядком "Інші надходження (вибуття) грошових коштів" як витрати на обслуговування фінансування.

Протягом звітного періоду Компанія залучала фінансування за договорами факторингу із правом регресу, умови яких передбачають наступний порядок розрахунків, що включає негрошові елементи:

- Надходження коштів від Фактора відображені у складі фінансової діяльності як отримання позик. При наданні першого траншу фінансування (80% від суми вимоги) Фактор утримує відсотки та комісії, сума яких за 2025 рік склала 127 тис. грн. Зазначена операція відображена як негрошова та виключена зі Звіту про рух грошових коштів. Відповідні витрати визнані у складі фінансових витрат періоду. Сума отриманих позик у розділі фінансової діяльності вказана за вирахуванням утриманих витрат.

- Остаточний розрахунок у розмірі 20% від суми відступлених вимог здійснюється Фактором після фактичного погашення заборгованості дебітором. Погашення позик за рахунок прямих перерахувань від покупців на користь Фактора розглядається як негрошова операція та розкрита у Примітці 851100. Станом на 31.12.2025 року сума очікуваних надходжень від Фактора складає 432 тис. грн. Отримання цих коштів у наступному періоді буде класифіковано як рух коштів від операційної діяльності.

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за 2025 та 2024 роки включала:

Фінансові доходи та фінансові витрати за 2025 та 2024 роки включали:

Витрати на факторингове обслуговування були утримані Фактором у момент надання фінансування (шляхом дисконтування суми першого траншу у розмірі 80% від відступленої вимоги). З огляду на короткостроковий характер запозичень (середній термін - до 20 днів), такі витрати визнані у звітному періоді в повному обсязі, що суттєво не відрізняється від методу ефективної відсоткової ставки.

Адміністративні витрати Компанії за 2025 та 2024 роки включали:

Витрати на збут Компанії за 2025 та 2024 роки включали:

Операційне середовище, ризики та економічні умови

Рядок "Інші витрати" звіту 310000 "Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат" в загальній сумі 12 562 тис. грн. (за 2024 рік - 12 537 тис. грн.) включає в себе Інші операційні витрати та Інші витрати, що розкриті нижче.

Інші операційні витрати за 2025 та 2024 роки включали:

Інші витрати Компанії за 2025 та 2024 роки включали:

Рядок "Інші прибутки (збитки)" звіту 310000 "Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат" включає в себе нетто-результат доходів/витрат від курсової різниці та купівлі-продажу валюти, що розкриті нижче.

Рядок "Інші доходи" звіту 310000 "Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат" включає в себе Інші операційні доходи та Інші доходи, що розкриті нижче:

Структура торгової та іншої кредиторської заборгованість станом на 31 грудня 2025 та  2024 років була наступною:

Торгова кредиторська заборгованість є безпроцентною і, як правило, погашається протягом 5 - 70 днів.

Інша кредиторська заборгованість є безпроцентною і погашається в середньому протягом 1 - 6 місяців.

Кредиторська заборгованість від пов'язаних сторін, а також відповідні нарахування за розрахунками розкриті в Примітці 818000.

Контрактні зобов'язання за договорами з клієнтами представляють собою знижки, визначені комерційною політикою Компанії, та передбачають компенсацію витрат клієнтів на проведення акцій, промо- та інших маркетингових заходів з просування продукції та товарів Компанії.

Нарахування за розрахунками за іншими послугами - забезпечення створене Компанією за фактично отримані послуги, відносно яких, остаточне узгодження суми послуг та підписання акту виконаних робіт не відбулось у звітному періоді.

Нарахування на виплату відпусток - зобов'язання Компанії перед працівниками щодо виплати відпускних. Компанія робить нарахування під оплату чергових відпусток, що зароблені працівниками Компанії, проте не використані у звітному періоді і будуть використані у наступних звітних періодах.

Нарахування на виплату матеріального заохочення - зобов'язання Компанії перед працівниками щодо виплати премій за результатами роботи за поточний рік. Компанія робить нарахування під оплату премій працівникам за результатами роботи за поточний рік, які будуть сплачені працівникам за результатами роботи у наступному звітному періоді.

Вказані нижче положення облікової політики будуть застосовуватися Компанією на постійній умові під час складання фінансової звітності.

Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активу, який вимагає тривалого часу для його підготовки до планового використання або до продажу, капіталізуються як частина собівартості такого активу. Всі інші витрати на позики відносяться на витрати в тому звітному періоді, в якому вони були понесені. Витрати на позики містять у собі сплату процентів та інші витрати, понесені Компанією, в зв'язку з залученням позикових коштів.

Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов'язань станом на звітну дату за всіма тимчасовими різницями між податковою базою активів і зобов'язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності. Величина відстроченого податку визначається з урахуванням очікуваного способу реалізації активів або сплати зобов'язань із застосуванням діючих або оголошених на звітну дату податкових ставок. Відстрочені податкові активи і зобов'язання згортаються під час складання фінансової звітності, оскільки вони стосуються податку на прибуток, що накладений одним і тим самим податковим органом.

На кожну звітну дату Компанія переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Не визнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються Компанією на кожну звітну дату й визнаються тоді, коли існує ймовірність одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбувається реалізація активу чи погашення зобов'язання, на основі діючих або оголошених на звітну дату податкових ставок і положень податкового законодавства.

До складу грошових коштів Компанія відносить грошові кошти на рахунках в банку та короткострокові депозити в банку зі строком погашення до трьох місяців.

Гроші та їхні еквіваленти на дату їхнього отримання оцінюють за справедливою вартістю. Вона зазвичай відповідає їхній номінальній вартості. Надалі їх оцінюють за амортизованою собівартістю за вирахуванням збитків від знецінення.

Компанія здійснює встановлені відрахування до Державного пенсійного фонду України за ставками чинними протягом року, виходячи з нарахованої заробітної плати працівників. Ці відрахування відображаються як витрати в звітному періоді, до якого відноситься відповідна заробітна плата. Компанія не має юридичних або конструктивних зобов'язань зі здійснення додаткових відрахувань за такими пенсійними виплатами. Єдиним зобов'язанням Компанії є своєчасне відрахування належних сум до Державного пенсійного фонду України.

Витрати визнаються витратами періоду одночасно із визнанням доходу, для отримання якого їх здійснено. Витрати, які неможливо прямо пов'язати із доходами певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому їх здійснено.

Компанія отримує фінансові доходи від розміщення грошових кошів в банках на короткострокових депозитах до 3-х місяців та на поточних рахунках. Також Компанія відображає у складі фінансових доходів позитивну нетто - суму курсових різниць, які виникають по кредитам в іноземній валюті та відсотках по ним.

Компанія первісно оцінює фінансові активи за справедливою вартістю. Надалі фінансові активи оцінюються або за амортизованою вартістю, або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, або за справедливою вартістю через прибутки та збитки. Класифікація залежить від двох критеріїв: бізнес-моделі, яку Компанія використовує для управління фінансовими активами, та від того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатами основної суми боргу та процентів на непогашену частину основної суми боргу.

Торгова та інша дебіторська заборгованість, а також банківські депозити - утримуються Компанією до погашення, і очікується, що вони приведуть до виникнення грошових потоків, які є виключно виплатами основної суми боргу та процентів. Після первісного визнання такі фінансові активи оцінюють за амортизованою вартістю, яка розраховується за допомогою методу ефективного відсотка, з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат. Амортизація на основі використання ефективної ставки відсотка включається до складу фінансових доходів у прибутку або збитку. Збитки, зумовлені знеціненням таких фінансових активів, визнаються у прибутку або збитку у складі інших операційних витрат.

Первісне визнання і  оцінка фінансових активів

Фінансові активи при первісному визнанні класифікуються на такі, що надалі оцінюються за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (ІСД) і за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Класифікація фінансових активів при первісному визнанні залежить від характеристик, передбачених договором грошових потоків за фінансовим активом та бізнес-моделі, застосовуваної Компанією для управління цими активами. За винятком торгової дебіторської заборгованості, яка не містить значного компонента фінансування, Компанія спочатку оцінює фінансові активи за справедливою вартістю, збільшеною в разі фінансових активів, які оцінюються не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат на операцію.

Торгова дебіторська заборгованість, яка не містить значний компонент фінансування, оцінюється за ціною угоди, визначеної відповідно до МСФЗ 15.

Для того, щоб фінансовий актив можна було класифікувати і оцінювати за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, необхідно, щоб договірні умови цього активу обумовлювали одержання договірних грошових потоків, які є "виключно оплатою в рахунок основної суми боргу і відсотків" на непогашену частину основної суми боргу. Така оцінка здійснюється на рівні кожного інструменту.

Бізнес-модель, яка використовується Компанією для управління фінансовими активами, описує спосіб, яким Компанія управляє своїми фінансовими активами з метою генерування грошових потоків. Бізнес-модель визначає, чи будуть грошові потоки наслідком отримання передбачених договором грошових потоків, продажу фінансових активів або і того, і іншого.

Всі операції купівлі або продажу фінансових активів, що вимагають поставки активів у строки, встановлювані законодавством, або відповідно до правил, прийнятих на певному ринку (торгівля на стандартних умовах), визнаються на дату укладення угоди (на дату, коли Компанія бере на себе зобов'язання купити або продати актив).

Подальша оцінка фінансових активів

Для цілей наступної оцінки фінансові активи класифікуються на чотири категорії:

- фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю (боргові інструменти);

- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з подальшої рекласифікацією накопичених прибутків і збитків (боргові інструменти);

- фінансові активи, класифіковані за рішенням Компанії як оцінювані за справедливої вартості через інший сукупний дохід без подальшої рекласифікації накопичених прибутків і збитків при припиненні визнання ( інструменти капіталу);

- фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років всі фінансові активи Компанії складались із фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю (боргові інструменти).

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю (боргові інструменти)

Компанія оцінює фінансові активи за амортизованою вартістю, якщо виконуються обидві наступні умови:

- фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для отримання передбачених договором грошових потоків; і
- договірні умови фінансового активу обумовлюють отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платою в рахунок основної суми боргу і відсотків на непогашену частину основної суми боргу.

Фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю, згодом оцінюються з використанням методу ефективної процентної ставки, і до них застосовуються вимоги щодо знецінення. Прибутки або збитки визнаються в прибутку або збитку в разі припинення визнання активу, його модифікації або знецінення.

Припинення визнання фінансових активів

Фінансовий актив (або, де застосовано, частина фінансового активу або частина групи однорідних фінансових активів) припиняє визнаватися (виключається зі звіту про фінансовий стан Компанії), тоді і лише тоді, коли:

- термін дії прав на отримання грошових потоків від активу минув;

або

- Компанія передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу або бере на себе договірне зобов'язання щодо виплати третій стороні грошових потоків від фінансового активу в повному обсязі та без суттєвої затримки по "транзитній" угоді; та або (а) Компанія в основному передає всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом, або (б) Компанія в основному не передає й не зберігає за собою всіх ризиків та вигід від володіння фінансовим активом, але передала контроль над активом.

Якщо Компанія передала права на грошові потоки від фінансового активу або уклала транзитну угоду, вона оцінює чи зберегла вона, і в якій мірі, всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом. Якщо Компанія не передає та не залишає за собою всіх ризиків та вигід від володіння переданим активом, і зберігає за собою контроль над переданим активом, то Компанія продовжує визнавати переданий актив у обсязі своєї подальшої участі. В такому разі, Компанія також визнає відповідне зобов'язання. Переданий актив та відповідне зобов'язання оцінюються на основі, що відображає права та обов'язки, збережені Компанією. Якщо подальша участь Компанії набуває форми гарантії за переданим активом, то частка подальшої участі Компанії є меншою з наступних сум: (i) первісна балансова вартість активу та (ii) максимальна сума компенсації, яку Компанія може бути вимушена сплатити.

Фінансові активи та фінансові зобов'язання визнаються у звіті про фінансовий стан у той момент, коли Компанія стає стороною в контрактних взаємовідносинах стосовно відповідного інструменту.

Фінансові активи Компанії представлено грошовими коштами та їхніми еквівалентами, торгівельною та іншою дебіторською заборгованістю. Фінансові зобов'язання Компанії представлені торгівельною та іншою кредиторською заборгованістю, орендними зобов'язаннями, банківськими кредитами та позиками.

Облікова політика стосовно первісного визнання та подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається у відповідних статтях облікової політики, викладеної у цій Примітці.

Операції по договорам факторингу з правом регресу

Компанія використовує факторинг із правом регресу для фінансування оборотного капіталу. Оскільки кредитний ризик та ризик несвоєчасної оплати залишаються на Компанії до повного погашення дебітором своєї заборгованості перед Фактором, дебіторська заборгованість продовжує визнаватися в повному обсязі у складі фінансових активів. Такі активи класифікуються як заставне забезпечення за отриманим фінансуванням. Кошти, отримані від Фактора за договорами факторингу з правом регресу, визнаються як короткострокові запозичення та обліковуються за амортизованою вартістю. Витрати на факторингове обслуговування (відсотки та комісії), що утримуються Фактором в момент надання фінансування, визнаються у складі фінансових витрат періоду у повному обсязі в періоді їх виникнення. З огляду на короткостроковий характер фінансування (від 6 до 20 днів) та несуттєвості сум, такий підхід не призводить до суттєвих відхилень від методу ефективної відсоткової ставки, тому зазначені витрати не розподіляються на майбутні звітні періоди.

Первісне визнання і  оцінка фінансових зобов'язань

Фінансові зобов'язання класифікуються при первісному визнанні відповідно, як фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити і позики, кредиторська заборгованість або похідні інструменти, класифіковані на розсуд Компанії як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні.

Всі фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю, за вирахуванням (у разі кредитів, позик і кредиторської заборгованості) безпосередньо що відносяться до них витрат на операцію.

Подальша оцінка фінансових зобов'язань

Подальша оцінка фінансових зобов'язань залежить від їх класифікації:

Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток,  включають фінансові зобов'язання, призначені для торгівлі, і фінансові зобов'язання, класифіковані на розсуд Компанії при первісному визнанні які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові зобов'язання класифікуються як утримувані для продажу, якщо вони понесені з метою зворотної купівлі в найближчому майбутньому. Ця категорія також включає похідні фінансові інструменти, в яких Компанія є стороною за договором, не визначені за розсуд Компанії як інструменти хеджування в рамках відносин хеджування, як вони визначені в МСФЗ 9.

Виділені вбудовані похідні інструменти також класифікуються як утримувані для торгівлі, за винятком випадків, коли вони класифікуються на розсуд Компанії в якості ефективного інструменту хеджування. Прибутки або збитки за зобов'язаннями, призначеним для торгівлі, визнаються в звіті про сукупний дохід.

Фінансові зобов'язання, класифіковані на розсуд Компанії при первісному визнанні які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, відносяться в цю категорію на дату первісного визнання та виключно при дотриманні критеріїв МСФЗ  9.

Фінансові зобов'язання, які оцінюються за амортизованою вартістю (кредити і позики отримані)

Після первісного визнання процентні кредити та позики оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки за такими фінансовими зобов'язаннями визнаються в прибутку чи збитку при припиненні їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.

Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу фінансових витрат в звіті про сукупний дохід.

До цієї категорії у Компанії відносяться процентні кредити та позики.

Припинення визнання

Визнання фінансового зобов'язання припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано, або термін його дії закінчився. Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або, якщо умови наявного зобов'язання значно змінені, така заміна або зміни враховуються як припинення визнання первісного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а різниця в їх балансової вартості визнається в звіті про сукупний дохід.

Операції в іноземній валюті переводяться у функціональну валюту Компанії (гривню) за валютним курсом, встановленим Національним Банком України (НБУ) на дату здійснення операції. Грошові активи та зобов'язання, виражені в іноземній валюті станом на звітну дату, переводяться у функціональну валюту по валютному курсу, встановленому НБУ на таку звітну дату. Курсові різниці визнаються у складі прибутку або збитку в тому періоді, в якому вони виникають. Немонетарні активи та зобов'язання, номіновані в іноземній валюті, переводяться у функціональну валюту Компанії за валютним курсом, встановленим НБУ на дату здійснення операції. Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за первісною вартістю.

Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) по відношенню до всіх боргових інструментів, окрім фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

ОКЗ розраховуються на основі різниці між грошовими потоками, що належить отримати відповідно до договору, і всіма грошовими потоками, які Компанія очікує отримати, дисконтованої з використанням первісної ефективної процентної ставки або її приблизного значення.

ОКЗ визнається в два етапи. Відносно фінансових інструментів, за якими з моменту їх первісного визнання кредитний ризик значно не збільшився, створюється оціночний резерв під збитки щодо кредитних збитків, які можуть виникнути внаслідок дефолтів, можливих протягом наступних 12 місяців (12-місячні очікувані кредитні збитки).

Для фінансових інструментів, за якими з моменту первісного визнання кредитний ризик збільшився значно, створюється оціночний резерв під збитки щодо кредитних збитків, очікуваних протягом строку дії цього фінансового інструменту, незалежно від термінів настання дефолту (очікувані кредитні збитки за весь термін).

Компанія вважає, що відбулося значне збільшення кредитного ризику, якщо передбачені договором платежі прострочені більш ніж на 30 днів.

Компанія вважає, що за фінансовим активом стався дефолт, якщо передбачені договором платежі прострочені більше ніж на 90 днів.

В певних випадках Компанія також може прийти до висновку, що за фінансовим активом стався дефолт, якщо внутрішня або зовнішня інформація вказує на те, що малоймовірно, що Компанія отримає всю суму виплат, передбачених договором. Фінансовий актив списується, якщо у Компанії немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування передбачених договором грошових потоків.

Відносно торгової дебіторської заборгованості, яка не містить суттєвого компоненту фінансування,  Компанія застосовує спрощений підхід при розрахунку ОКЗ. Отже, Компанія на  звітну дату визнає резерв під збитки в сумі, рівній очікуваним кредитних збитках за весь термін на підставі індивідуальної оцінки, спираючись на свій минулий досвід виникнення кредитних збитків, скоригованих з урахуванням прогнозних факторів, специфічних для позичальників, і загальних економічних умов.

Знецінення має місце, якщо балансова вартість активу або одиниці, яка генерує грошові кошти, перевищує його (її) відшкодування, яка є найбільшою з наступних величин: справедлива вартість за вирахуванням витрат на вибуття або цінність використання. Розрахунок справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття заснований на наявної інформації по зобов'язуючим операціями продажу аналогічних активів між незалежними сторонами або на спостережуваних ринкових цінах за вирахуванням додаткових витрат, які були б понесені у зв'язку з вибуттям активу.

Розрахунок вартості при використанні заснований на моделі дисконтування грошових потоків.

Компанія є платником податку на прибуток на загальних підставах.

Поточний податок

Сума поточного податку до сплати Компанія обчислює від прибутку до оподаткування, визначеного відповідно до податкового законодавства України із застосуванням податкової ставки, що діє на звітну дату, а також включає коригування податкових зобов'язань за минулі роки.

У цій фінансовій звітності податки нараховано відповідно до вимог законодавства, чинного або яке фактично набрало чинності станом на звітні дати. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку, якщо тільки вони не стосуються операцій відображених у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.

Нематеріальні активи, придбані окремо, під час первісного визнання оцінюються за первісною вартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення (у разі їх наявності).

Амортизація нараховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу. Нематеріальні активи перевіряються на знецінення за наявності ризиків знецінення. Очікуваний строк використання активу перевіряється на кінець кожного звітного періоду. Зміна строків корисного використання є зміною облікових оцінок і відображається перспективно. У розпорядженні Компанії є наступні групи нематеріальних активів - Права на комерційні позначення, Права на об'єкти промислової власності, Авторське право та суміжні з ним права, Інші нематеріальні активи. Строк корисного використання активів встановлено на рівні 2-10 років.

Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації.

Вартість запасів включає в себе всі прямі витрати на придбання, витрати на обробку та інші витрати, необхідні для доведення запасів до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях. Не включаються до первісної вартості запасів, а належать до витрат того періоду, в якому вони були здійснені (встановлені):

Транспортно-заготівельні витрати включаються до первісної вартості запасів та розподіляються між найменуваннями запасів (крім покупних товарів) відповідно до вартісного критерію (пропорційно загальної вартості кожного найменування), а по покупним товарам - відповідно  до кількісного критерію (пропорційно загальної кількості паллето-місць кожного найменування).

При вибутті запасів їх оцінка здійснюється за методом середньозваженої собівартості.

Чиста вартість реалізації запасів визначається як розрахункова ціна продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва і розрахункових витрат на продаж.

Фінансові активи і фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, а нетто-сума - поданням у звіті про фінансовий стан, коли існує юридично захищене право на взаємозалік визнаних сум і коли є намір провести розрахунок на нетто-основі, реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов'язання.

Основні засоби включають землю, будівлі та споруди, машини та обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар та інші основні засоби. Передоплати за основні засоби включені в статтю "Незавершені капітальні інвестиції". Об'єкти такої групи активів відображаються в Звіті про фінансовий стан Компанії за первісною вартістю за мінусом накопиченої амортизації та будь-яких збитків від знецінення об'єкту.

Первісна вартість основних засобів включає витрати, безпосередньо пов'язані із придбанням активів (по кваліфікаційним активам - також капіталізовані витрати за позиками). Витрати на ремонт та обслуговування відносяться в склад витрат того періоду, коли такі витрати були понесені. Витрати на реконструкцію та модернізацію капіталізуються.

Вартість об'єктів основних засобів відноситься на витрати шляхом нарахування амортизації протягом строку корисного використання такого активу на прямолінійній основі. Для всіх об'єктів основних засобів, амортизація розраховується прямолінійним методом упродовж очікуваного строку корисного використання від 2-х до 20-ти років.

Компанія класифікує об'єкти основних засобів за такими групами:

Залишкова вартість, строки корисного використання й методи нарахування амортизації активів переглядаються наприкінці кожного фінансового року й, у разі необхідності, коригуються перспективно.

Ліквідаційна вартість активу - це оціночна сума, яку Компанія отримала б у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації цього активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку експлуатації. Очікуваний строк корисного використання та ліквідаційна вартість аналізуються щороку на дату річної фінансової звітності і, за необхідності, переглядаються.

Припинення визнання раніше визнаних основних засобів або їх значного компонента відбувається у разі їхнього вибуття або в разі, якщо в майбутньому не очікується отримання економічних вигід від їх використання або вибуття. Дохід або витрати, що виникають в результаті списання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу), включаються до звіту про сукупний дохід за той звітний рік, в якому визнання активу було припинено.

Компанія застосовує МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами" по відношенню до будь-якої виручки, яка виникла від договорів з клієнтами, крім випадків, коли договори відносяться до сфери застосування інших стандартів. Для обліку виручки, яка виникає в результаті договорів з клієнтами, передбачено модель, яка включає п'ять етапів. Компанія застосовує судження і враховує усі доречні факти та обставини під час застосування кожного етапу моделі щодо договорів з клієнтами.

Компанія визнає виручку в сумі, яка відображає компенсацію, право на яку Компанія очікує отримати в обмін на передачу товарів чи послуг клієнту.

Витрати, пов'язані з отриманням та укладанням договорів з клієнтами, Компанія капіталізує та амортизує протягом строку надходження економічних вигід від договору.

Компанія відображає будь-які безумовні права на компенсацію окремо як дебіторську заборгованість.

Якщо Компанія виконує передачу товарів та послуг клієнту до того, як клієнт сплатить компенсацію або до того, як настане дата сплати такої компенсації, Компанія відображає договір в обліку як контрактний актив, за винятком будь-яких сум, відображених як дебіторська заборгованість.

Контрактний актив - це право Компанії на компенсацію в обмін на товари або послуги, які Компанія  передала клієнтові.

Контрактне зобов'язання - це зобов'язання Компанії передати товари або послуги клієнту, за які Компанія отримала компенсацію (або настав час сплати такої суми) від клієнта. Контрактні зобов'язання визнаються у складі доходів, коли Компанія виконує відповідне зобов'язання за договором (тобто передає контроль над відповідними товарами або послугами клієнту).

Якщо клієнт платить компенсацію або Компанія має право на суму компенсації, яка є безумовною (тобто є дебіторською заборгованістю), Компанія, перш ніж передавати товар або послугу клієнтові, відображає договір як контрактне зобов'язання, на дату здійснення оплати чи дату, коли оплата має бути здійснена (залежно від того, яка дата була раніше).

Продаж сухих снiданків, каш миттєвого приготування, зернових батончиків, снеків, хлібців та сухариків

Дохід від договорів з клієнтами від продажу сухих снiданків, каш миттєвого приготування, зернових батончиків, снеків, хлібців та сухариків визнається в момент, коли Компанія задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

Змінна компенсація

Договори з клієнтами передбачають надання клієнтам право на повернення товару та знижки. Компанія визнає виручку в сумі компенсації за договором, за вирахуванням вартості товарів, які як очікується можуть бути повернуті, та сум знижок.

Компанія визнає зобов'язання щодо повернення коштів, за найбільш ймовірною сумою компенсації, право на яку Компанія не очікує отримати. Для цього компанія використовує метод найімовірнішої величини. Компанія коригує зобов'язання щодо повернення коштів в кінці кожного звітного періоду з урахуванням змін та обставин.

Визначення ціни угоди

При визначенні ціни угод, Компанія вважає, що відшкодування клієнта за передані товари не містить змінного відшкодування, незважаючи на те, що клієнти мають право на повернення товарів.

Також Компанія вважає, що відшкодування клієнта за передані товари не містить негрошових сум, на нього не впливає значний фінансовий компонент, але Компанія бере до уваги, що відшкодування покупця містить суми, які підлягають виплаті клієнту.

Оцінки і припущення

Основні допущення про майбутнє і інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть послужити причиною істотних коригувань балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, розглядаються нижче. Допущення і оцінки Компанії засновані на вихідних даних, які вона мала у своєму розпорядженні на момент складання фінансової звітності. Однак поточні обставини і припущення щодо майбутнього можуть змінюватися з огляду на ринкові зміни або обставини, непідконтрольні Компанії. Такі зміни відображаються в припущеннях в міру того, як вони відбуваються.

Зобов'язання з ПДВ під час продажу товарів та послуг Компанія визнає у момент отримання товарів або послуг клієнтом або в момент надходження авансового платежу від клієнта, залежно від того, яка подія відбулася раніше.

Вхідний ПДВ обліковується таким чином: право на кредит із вхідного ПДВ під час придбання виникає у момент отримання податкової накладної, зареєстрованої у Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарів або послуг, залежно від того, яка подія відбувається раніше.

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЛАНТМАННЕН АКСА"

Приватне акціонерне товариство

Україна

Україна, 08304, Київська область, м. Бориспіль, вул. Привокзальна, буд. 3

Україна, 08304, Київська область, м. Бориспіль, вул. Привокзальна, буд. 3

ПрАТ "Лантманнен Акса" створено на базi Бориспільського заводу продтоварів. У 1992 році завод набув статусу акціонерного товариства. У 2006 році назва Компанії була змінена на назву ВАТ "Лантманнен Акса". 19.04.2011 року була проведена перереєстрація Компанії у зв'язку з приведенням його діяльності у відповідність до вимог Закону України "Про акціонерні товариства" та змінена назва на Публічне акціонерне товариство "Лантманнен Акса". 07.06.2016 року була проведена перереєстрація Публічного акціонерного товариства "Лантманнен Акса" у Приватне акціонерне товариство "Лантманнен Акса".

До основної діяльності Компанії відноситься виробництво сухих сніданків торгової марки "START", "AXA", каш миттєвого приготування торгової марки "AXA", зернових батончиків торгової марки "AXA", а саме: кукурудзяних пластівців різних видів; каш вівсяних миттєвого приготування з різноманітними ягодами, фруктами та іншими добавками - журавлиною, яблуком, полуницею, чорницею, курагою, брусницею, лохиною, малиною, ожиною, лісовими ягодами, тропічними фруктами, вершками, корицею, горіхами в карамелі,зі смаком сиру, курки, яловичини; багато видів різноманітних мюслів; фігурних зернових виробів, в т.ч. з додаванням какао - кульок, кілець; подушечок з молочним, шоколадним, фруктовим наповнювачем; пюре горохове та картопляне з вершками, зі смаком сиру, курки та яловичини.

Lantmännen Vårgårda Kvarn AB

Цю фінансову звітність складено у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), затверджених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.

На виконання вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV фінансову звітність підготовано в електронному форматі Таксономії UA МСФЗ XBRL 2025.

Дата затвердження фінансової звітності - 23.04.2026 р.

Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно подає фінансовий стан ПрАТ "Лантманнен Акса", а також результати його діяльності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, рух грошових коштів та зміни в капiталi, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі - "МСФЗ") та вимог Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" щодо складання фінансової звітності. Склад цієї інформації визначається професійним судженням керівництва Компанії.

Фінансову звітність складено із використанням принципу обліку за історичною вартістю за винятком фінансових інструментів, які відображені за справедливою вартістю.

24 лютого 2022 року росія розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну. За цим було негайне прийняття воєнного стану Указом Президента України, затвердженим Верховною Радою України та з відповідним введенням тимчасових обмежень, що впливають на економічне середовище.

Діяльність Компанії протягом 2025 року не зазнала значного впливу війни, але наразі існує значна невизначеність щодо розвитку військового вторгнення росії на територію України, його тривалості та відповідно впливу на діяльність Компанії, її персонал, ліквідність та збереження активів.

Основні специфічні фактори ризику включають:

- Безпека основних засобів, яка залежить від розвитку військових подій. Попри те, що виробничі потужності розташовані поза зоною активних військових дій, існує певна невизначеність щодо того, чи можуть бути пошкоджені активи. Це може призвести до додаткових витрат або втрати доходів;

- Можливість залучення запозичень для фінансування операційної діяльності Компанії;

- Можливість повноцінного відновлення  експорту через морські порти України, заблоковані  через ведення військових дій;

- Пошук нових альтернативних постачальників сировини та матеріалів;

- Подальше падіння попиту на продукцію Компанії через зниження платоспроможності населення, через продовження міграції населення за кордон та зниження кількості потенційних покупців відповідно;

- Можливість здійснювати виробництво та відвантаження продукції в запланованому обсязі через  постійні повітряні тривоги і, як наслідок, ризик отримання претензій щодо сплати штрафних санкцій від клієнтів за порушення умов договорів на відвантаження продукції через відсутність останньої на складі, проблеми із своєчасним відвантаженням продукції та її доставкою клієнтам.

Щоб проаналізувати вплив ризику недоотримання доходів та здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз станом на кінець лютого 2026 року, який показує, що Компанія здатна діяти на безперервній основі.

Прогноз здійснено з використанням принципу розумної обережності на основі наступних припущень та заходів, які були реалізовані або плануються керівництвом:

- Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності Компанія відновила безперервне виробництво готової продукції, Компанії вдалося виготовити та відновити достатній запас готової продукції на складі для можливості безперервної її реалізації в достатньому асортименті.

- В 2025 році Компанія провела зміну рецептур та дизайну сухих сніданків під ТМ START, що що допомогло дещо збільшити продажі на ринку України, обсяг якого скоротився.

- В 2025 році розпочалося виробництво солоних снеків в кількості восьми асортиментних позицій.

- В 2025 році Компанія розробила п'ять нових продуктів, серед яких, Гранола-батончик з фісташками та шоколадом,  Гранола з насінням, бананом, кокосом та підсолоджувачем (без додавання цукру), Смайлики зі смаком чорниці і ванілі, та у двадцяти п'яти видах сухих сніданків була переглянута рецептура з метою зменшення їх виробничої  собівартості.

- Компанія почала розробку нових продуктів із вмістом протеїну, що зараз є трендом на ринку сухих сніданків. В 2025 році були запущені у виробництво два  види каш з протеїном, в 2026 році продовжується розробка рецептур Граноли, сухих сніданків та батончиків із вмістом протеїну як для українського ринку, так і для експортних ринків на численні запити з країн Європи.

- Через високий ризик багаточисленних вимушених зупинок за відсутності електроенергії, Компанія придбала, ввела в експлуатацію та використовує потужний генератор на 1 МВт, генератор на 90 КВт та генератор на 72 КВт, які здатні забезпечувати одночасну безперервну роботу всіх виробничих та пакувальних ліній, а також енергетичної інфраструктури Компанії.

- В 2025 році Компанія закупила та встановила сонячні електростанції (панелі) потужністю 383 кВт для часткового забезпечення потреб в електроенергії. Впровадження цього проекту відповідає політиці материнської компанії, бо дозволяє  знизити шкідливі викиди в атмосферу, знизити споживання традиційних джерел енергії, є важливим кроком у напрямку сталого розвитку та боротьби зі зміною клімату.

- Компанія підписала контракт на закупівлю імпортованої електроенергії для забезпечення безперервності виробничого процесу.

- Компанія знайшла нових покупців в Туреччині, Польщі, Болгарії, Греції, Німеччині та на Кіпрі. Компанія продовжує активно шукати нових покупців за кордоном для розширення свого експорту.

- Компанія організувала пошук альтернативних постачальників через втрату окремих постачальників сировини та пакувальних матеріалів, які, в наслідок військових дій, залишилися на тимчасово окупованих територіях, або отримали пошкодження їх виробничих потужностей. Почалась співпраця з деякими новими постачальниками сировини та матеріалів.

- Для забезпечення безперервної діяльності виробництва, операційні витрати були скорочені до мінімально необхідного рівня. Для зменшення операційних витрат Компанія погодила з орендодавцем зниження орендної плати за офісне  приміщення, в результаті яких орендна плата за офіс в 2025 році була зменшена на 50%. Компанія активно працює над зменшенням своїх витрат.

- Компанія не передбачає проблем з ліквідністю, бо має гарантії від материнської компанії та підписаний Договір на кредитування від ЄБРР, підготувала всі заявки для отримання додаткового кредитування протягом 2-х тижнів в разі такої потреби.

На основі цих кроків, які були вжиті протягом 2022-2025 років та вживаються, керівництво дійшло висновку, що доцільно підготувати фінансову звітність на основі припущення безперервної діяльності. Однак через невизначений вплив майбутнього розвитку військового вторгнення на основі вищезгаданих суттєвих припущень, що лежать в основі прогнозів, керівництво прийшло до висновку, що існує суттєва невизначеність, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, отже, Компанія може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити свої зобов'язання в ході звичайної діяльності.

Основна мета політики Компанії з управління капіталом полягає у забезпеченні дотримання Компанією відповідних коефіцієнтів достатності капіталу для підтримання безперервності діяльності. Керівництво оцінює ефективність діяльності Компанії та встановлює ключові показники ефективності.

Компанія управляє своєю структурою капіталу та коригує її з урахуванням змін в економічних умовах. Завданням Компанії при управлінні капіталом є забезпечення здатності Компанії продовжувати функціонувати на безперервній основі з метою одержання прибутку для учасників і вигод для інших зацікавлених осіб, а також для забезпечення фінансування своїх операційних вимог, капіталовкладень та стратегії розвитку Компанії. Протягом 2025 та 2024 років змін у цілях, політиці та процесах не відбулося.

Компанія вважає фінансову і торгову заборгованість та капітал першочерговими джерелами ресурсів капіталу.

Керівництво постійно контролює структуру капіталу Компанії й може коригувати свою політику та цілі управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.

У 2025 році Компанія не застосовувала достроково стандарти, роз'яснення або поправки, які були випущені, але ще не вступили в силу.

Зміни в форматі представлення звітності

Нижче наведено інформацію про зміни в форматі представлення звітності з раніше застосовуваного формату на формат із використанням Таксономії UA XBRL на 31 грудня 2024 і за рік, що закінчився на вказану дату і на 1 січня 2024 року.